根据审计法相关规定，市审计局组织对2023年度市级预算执行和全市其他财政收支情况进行了审计。全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和习近平总书记考察浙江重要讲话精神，认真落实中央和省委、市委审计委员会历次会议精神，严格执行市八届人大三次会议有关决议，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，依法履职尽责，较好发挥了审计在经济监督中的职能作用，为我市推进四省边际中心城市和共同富裕示范区建设提供了坚强审计保障。

2023年7月至2024年6月，全市审计机关共组织完成审计和审计调查项目109个，查出违规金额13.58亿元、管理不规范金额61.83亿元，审计处理处罚金额50.6亿元，提出审计建议被采纳310条，促进建立和完善规章制度176项，向社会公告审计结果46份。

审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，各地各部门聚焦省“3+10”重大工作和市“10+2”重点工作，坚持“稳字当头、稳中求进”的工作总基调，围绕推动高质量发展，突出重点，把握关键，各项工作取得明显成效，市级财政预算执行情况总体良好。

——积极财政政策措施持续加力。加大对实体经济的支持力度，全市累计办理留抵退税33.3亿元，阶段性降低失业保险费率为企业减负2.89亿元；充分发挥财政金融政策合力，市本级新增政府性融资担保47.86亿元，全市统筹落实“8+4”经济政策资金149.97亿元；全力扩大有效投资，全年争取国债资金35.87亿元，争取政府债券资金170亿元。

——重点民生保障水平持续提高。加大就业和社会保障投入，全市累计发放就业创业补贴3.02亿元，筹集城乡居民基本医疗保险补助资金16.19亿元；加快推进城乡共融发展，全市发放耕地地力保护补贴和一次性种粮补贴1.19亿元，落实农村“三大革命”、农村公路建设等资金58.96亿元；全面保障义务教育经费，全市统筹安排教育支出76.23亿元。

——产业创新桥头堡建设持续发力。建立科研投入稳增长机制，全市实现财政科技投入24.71亿元，增长21.9%。持续加快产业转型升级，规上工业企业亩均税收和亩均增加值分别增长7.4%、22.1%；合力招引重大项目，全年引进亿元以上项目215个，其中计划投资超百亿的制造业项目7个；狠抓企业培大育强，全年新增上市公司3家、国家专精特新“小巨人”企业7家、省专精特新中小企业149家。

——财政管理体制改革持续深化。强化预算绩效关口管理，建立绩效结果与预算安排“硬性挂钩”机制和项目竞争立项机制；深化财政数字化改革，搭建“大三农”资金智控应用平台；严格落实过紧日子要求，大力压减一般性支出，在全市推行“公务餐”一件事改革；开展市级不动产清查专项行动，推动闲置房产集中管理和统一处置，有效盘活资金7.29亿元。

一、预算法贯彻实施审计情况

（一）市级财政管理及决算草案审计情况。

今年对市财政局具体组织2023年度市级预算执行和决算草案编制情况进行了审计。审计结果表明，市财政局在财政减收增支压力突出的情况下，积极强化财政资源统筹，保障重点支出，市级预算执行情况总体良好。但审计也发现一些问题：

1.预算编制不细化清晰。一是市级财政代编预算12.62亿元未按规定在9月30日前细化落实。二是市级国有资本经营预算收入1.44亿元未细化用于国有企业领域相关支出。

2.转移支付资金管理不规范。一是9笔上级转移支付资金947.29万元未按规定在收到资金后30日内分解下达。二是2个单位超范围使用省缉私经费80.57万元。

3.预算绩效管理不严格。一是政府产业基金绩效评价管理办法未制定，绩效评价工作未开展。二是22个部门68个预算项目绩效目标设置缺乏经济效益指标。

（二）部门预算执行审计情况。

今年在对219个市级部门（单位）数据分析全覆盖基础上，重点对4个部门进行全面审计。审计结果表明，市级各部门预算编制日益规范，预算执行和其他财政收支情况总体良好。但审计也发现一些问题：

1.部分项目预算执行效率偏低。一是3个部门16个项目预算执行率低于50%，涉及预算金额1.67亿元。二是3个专项债券项目建设进度滞缓，涉及专项债券资金5.9亿元。

2.政府采购项目管理不规范。一是2个部门2个采购项目违规设置招标限制性条件，涉及金额463.9万元。二是2个部门5个采购项目程序倒置，涉及金额269.1万元。三是2个部门9个政府采购项目未验收即支付全额费用，涉及金额537.9万元。

3.执行财经纪律不严格。一是1个单位不相容岗位制度执行不到位，导致单位财务人员侵吞餐券费等公款。二是1个单位3个培训项目虚列费用支出3.35万元。

二、重大政策落实审计情况

（一）“8+4”政策体系重点任务（先进制造业要素保障）推进专项审计调查情况。

2023年下半年对江山市、常山县“8+4”政策体系重点任务（先进制造业要素保障）推进情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，各地各部门认真贯彻落实先进制造业集群培育政策举措，高水平建设先进制造业集群，为我市制造业高质量发展积蓄创新动能。但审计也发现一些问题：

1.重大项目推进不到位。一是3个重大项目逾期未开工建设。二是10个已竣工项目投资完成率仅32.47%。

2.财政资金闲置与保障不足并存。一是1.2亿元政府产业基金闲置1年以上。二是2项人才政策补贴兑现不及时。

3.财政奖补审核把关不严。一是2家企业变造申报材料，违规享受财政奖补30万元。二是1家企业重复申报享受技改补助10.35万元。三是2家企业套取职业培训补助45.06万元。

4.小微企业平台建设不到位。一是3个平台未完成转型提升目标任务。二是部分园区孵化企业产出效益不高。

营商环境提升专项审计调查情况。

2023年下半年对市本级营商环境提升落实情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，有关部门以高质量发展为主线，着力打造中国营商环境最优城市，取得较好成效。但审计也发现一些问题：

1.部分惠企政策制定不精准。2022年“政企通”平台上线的328条惠企政策中，有77条政策没有企业符合补助条件，46条政策仅各有1个主体享受政策兑现。

2.3项涉企资金4841.74万元未清退。一是柯城区、衢江区应退未退物业保修金4448.8万元。二是4家国有企业应退未退涉企保证金356.11万元。三是应退未退2个项目人防易地建设费36.83万元。

数字化改革推进专项审计调查情况。

2023年下半年对市本级数字化改革推进情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，有关部门有序推进数字化项目建设，建成了一批具有衢州辨识度的标志性成果。但审计也发现一些问题：

1.8个项目使用绩效不佳。一是4个数字化项目生命周期不足3年，涉及金额843.15万元。二是4个数字化项目活跃用户数不高，涉及金额4083.4万元。

2.19个项目资产管理不规范。一是4个数字化项目资产未按协议要求划转至使用方，涉及金额2727.8万元。二是15个数字化项目未计入无形资产核算管理，涉及金额2229.74万元。

3.10个项目信息安全存在漏洞。一是3个数字化项目系统账户管理不严。二是7个数字化项目开发建设阶段未与系统开发方签订保密协议。

三、助力高质量发展审计情况

（一）政策性融资担保体系建设专项审计调查情况。

今年对全市政策性融资担保体系建设情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，各地各部门积极落实政府性融资担保机构“支小支农”的重大决策部署，较好履行了融资担保职能。但审计也发现一些问题：

1.担保风险防控不严格。一是2家担保机构抵押物管理不到位，存在抵押物评估价值虚高、抵押物资产流失等问题。二是1家担保机构业务审查不到位，2021—2023年未经实质性审查的批量担保业务占比68.4%。

2.惠企担保政策落实不到位。一是1家担保机构部分担保业务费率超过优惠政策标准。二是4家担保机构担保规模未达到净资产5倍的目标要求。

3.市县担保协同管理未落实。一是市县担保机构为112家企业融资重复担保。二是政策性担保业务市县协同发展方案和目标任务未制定。

（二）“四好农村路”高质量建设专项审计调查情况。

2023年下半年对我市推进“四好农村路”高质量建设情况进行专项审计调查。审计调查结果表明，各地各部门持续推进“四好农村路”高质量建设，农村公路网不断优化。但审计也发现一些问题：

1.资金资产管理使用不规范。一是柯城区、江山市超范围使用省交通专项资金36.09万元。二是衢江区、开化县未及时分配使用省交通专项资金1256.91万元。三是开化县向2家道路养护企业无偿出借大型养护机械设备。

2.农村公路养护管理不到位。一是衢江区2022年乡村道路日常养护资金投入不达标。二是部分村道公示牌设置不规范。

3.农村公路客货邮融合发展难。一是农村物流网点运营难，部分农村物流网点长期闲置。二是委托客运带货业务拓展难。

（三）共同富裕涉农政策和资金专项审计调查情况。

2023年下半年对常山县共同富裕涉农政策和资金开展专项审计调查。审计调查结果表明，常山县认真贯彻落实乡村振兴发展战略，产业发展稳中有升，强村富农成效初步显现。但审计也发现一些问题：

1.乡村帮扶政策落实不到位。一是5个村滞留光伏小康项目收益39.01万元，未用于低收入农户帮扶。二是4个项目带动增收作用发挥不足，部分项目建成后闲置。

2.机械强农发展任务未完成。2个高标准区域农机综合服务中心和1个高水平农艺农机融合示范基地未开工建设。

3.特色产业培育配套项目绩效不佳。一是1个油茶交易中心项目停止运营，涉及投资额2000万元。二是1个培训学院项目建成闲置1年以上，涉及投资额605.89万元。

保障民生福祉审计情况

（一）医疗、医保、医药联动改革专项审计调查情况。

2023年下半年对衢州市医疗、医保、医药联动改革情况进行了专项审计调查。审计结果表明，各地各部门深化医药卫生体制改革，促进医疗、医保、医药协同发展和治理，取得阶段性成效。但审计也发现一些问题：

1.53家医疗机构收费管理不规范。一是20家医疗机构违规使用医保基金152.13万元。二是46家医疗机构超标准或重复收取医疗费用129.66万元。

2.3家医疗机构违规加价销售药品耗材。一是2家医疗机构违规加价销售医用耗材，涉及金额14.74万元。二是3家医疗机构超标准加价销售中药饮片。

3.带量采购业务管理不到位。一是26家医疗机构未完成带量采购任务。二是21家医疗机构未按规定及时结算带量采购货款，涉及金额314.81万元。

（二）职业教育政策专项审计调查情况。

2023年下半年对全市职业教育政策落实情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，各地各部门积极推进职业教育改革，推动全市职业教育专业结构不断完善、学校建设不断优化，办学质量得到提升。但审计也发现一些问题：

1.职业教育师资配备不足。一是2所学校师生比未达到国家标准。二是7所学校“双师型”教师配比不足，与“2023年达88%以上”的目标有差距。

2.学生权益保障不充分。一是5所学校未按规定与学生实习单位签订三方协议、部分协议未约定实习报酬及支付方式。二是1所学校滞留学生实习费用3.06万元。三是1所学校超标准收取学生住宿费6.16万元。

3.学校财务管理不规范。一是1所学校的财务人员违规将代收费等资金存放个人账户并坐收坐支。二是3所学校多计在校学生人数，多获免学费补助9.35万元。   

（三）就业补助资金和失业保险基金审计情况。

2023年下半年对市本级就业补助资金和失业保险基金等管理使用及有关政策落实情况进行了审计。审计结果表明，相关部门紧扣改善民生、服务发展、促进共富目标，抓实抓细就业帮扶工作，有效推进就业环境持续向好。但审计也发现一些问题：

1.补助资金管理使用不规范。一是超范围列支就业补助资金40.1万元。二是违规向7名已领取养老保险待遇人员发放职业培训补贴0.65万元。

2.吸纳就业社保补贴和创业带动就业补贴等2项补贴政策未清理归并。

（四）省政府十方面民生实事专项审计调查情况。

2023年下半年对省政府十方面民生实事推进情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，我市民生实事项目实施管理总体有序、配套政策持续完善，项目效果基本实现。但审计也发现一些问题：

1.5个项目运行维护不到位。一是2处民生场所便民电子设备无法正常使用。二是2处民生场所卫生管理不到位。三是1处养老服务中心部分紧急救助呼叫装置失效。

2.8处“阳光厨房”卫生监测不规范。一是2家养老机构“阳光厨房”监控设备不能完整记录食品加工操作全过程。二是6家养老机构“阳光厨房”智能监测数据异常，食品安全违规行为未抓拍。

五、国有资产资源管理审计情况

（一）国有资产管理审计情况。

2023年下半年以来，对12个单位国有资产管理使用情况进行审计。审计结果表明，被审计单位国有资产管理总体规范，资产管理制度较为健全。但审计也发现一些问题：

1.3个单位资产使用管理薄弱。一是1个单位的农场被个人无偿占用1年以上，涉及面积118.2亩。二是2个单位部分资产长期闲置。

2.2个单位未收取资产出租收入594.57万元。

3.6个单位资产账实不符。一是2个单位新购置资产未入账，涉及金额62.76万元。二是3个单位资产处置后未核销，涉及金额2795.47万元。三是政府储备物资“账、表、卡”不符。

（二）自然资源资产管理审计情况。

2023年下半年以来，对涉及自然资源资产的10个项目进行审计。审计结果表明，相关地区和部门认真落实党中央关于生态文明建设决策部署，较好履行自然资源资产管理和生态环境保护职责。但审计也发现一些问题：

1.耕地保护资金及项目管理不规范。一是1个乡镇耕地保护补偿资金222.21万元未及时拨付村集体。二是8个耕地建设项目推进滞缓，涉及面积1571.51亩。三是3个耕地建设项目选址与生态保护红线区域重叠，涉及面积156.99亩。

2.资源资产及收益管理不严格。一是衢江航道例行养护项目疏浚砂石料失管，存在国有资产流失风险。二是1个林区道路项目石料出让收入12.7万元未上缴国库。

3.矿山环境恢复治理不到位。一是1处停产采石场局部出现开裂滑坡，未采取安全管理措施。二是1家矿尾水治理设施运维单位未对矿尾水硫化物等3项指标进行检测。

六、公共投资项目审计情况

2023年下半年以来，对杭衢高铁衢州西站综合交通枢纽及配套等公共投资项目进行审计。审计结果表明，各地各部门能较好贯彻党委政府决策部署，强化资金保障力度，积极推进项目实施。但审计也发现一些问题：

（一）项目前期工作不到位。一是1个项目前期论证不充分造成前期费用损失。二是43个土地整治项目规划设计方案未按规定预设耕地质量等级。三是未竣工验收土地整治项目上立项高标准农田项目，部分施工面积重叠。

（二）项目招投标管理不规范。一是25个建设项目不同投标人的投标文件上传IP地址相同，涉嫌围标串标。二是23个垦造耕地项目未公开招标。三是1个项目违规设置加分条件限制潜在投标人。

（三）工程款支付审核把关不严。一是2个项目部分建设内容未按计划完工，多付进度款829.56万元。二是1个项目未按合同单价计算进度款，多付进度款432.46万元。三是1个项目无依据变更合同支付条款，提前支付进度款17.19万元。

七、围绕清廉衢州建设违法违规问题查处情况

2023年7月至2024年6月,市审计局共移送违纪违法违规问题线索68件。从审计案件移送情况看，主要表现为医疗机构违规采购高价耗材并获取返利、工程领域社会中介机构人员执业不严等、财政奖补审核把关不严、违规向下属工会企业转嫁经费等。

八、做好审计整改“下半篇文章”提升审计监督效能

（一）有效提升审计问题整改质量。严格执行《重大审计问题整改督察督办管理办法》，加大对敷衍整改、虚假整改的责任追究处理力度。适时组织审计整改问题“回头看”，协助指导相关单位通过完善机制等举措有效避免“屡审屡犯”问题。认真办理人大议案建议，加强与人大监督融合贯通，强化数字赋能，公开整改清单，压实整改责任，推动有效整改。

（二）多措并举抓实风险预警防范。全面推行《衢州市内部审计工作实施办法（试行）》，充分发挥内部审计基础性、源头性作用。汇编发放《审计发现共性问题清单（2023版）》，从表现形式、定性依据、问题根源、建议对策多个角度剖析财政金融、国有企业、项目投资、乡村振兴等领域的普遍性、典型性、倾向性问题，不断增强干部防范审计问题的意识和能力。

（三）完善制度巩固审计整改成效。按照中办、国办《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，完善审计查出问题整改销号制度，推动被审计单位将审计整改与加强内部管理有效结合,强化问题原因剖析、抓实举一反三、强化建章立制，通过以点带面、点面结合，促进整改成效抓本治源，真正实现“整改一个问题、完善一项制度、治理一片领域”。

下一步，市政府将认真落实市人大常委会对审计工作报告的审议意见，继续抓好以下四方面工作：

（一）扎实推动重大项目落地见效。聚焦经济建设中心工作和高质量发展首要任务，坚持稳中求进、以进促稳、先立后破，深入实施“工业强市、产业兴市”战略。以省“3+10”重大工作和市“10+2”重点工作为着力点，加强招商项目、政策、要素统筹，加快重点项目谋划、储备和落地。切实发挥好专项债和特别国债资金绩效，推动尽快形成投资拉动力。

（二）加快释放稳增长政策内生动力。推动积极财政政策提质增效，进一步加强财政资源统筹，加强国家和省市重大战略任务财力保障。推动政策工具协同发力，积极引导金融机构加大对中小微企业、科技创新、绿色发展等领域支持力度。强化落实就业优先政策，利用好创业担保贷款及贴息等政策措施，确保高校毕业生、农民工等重点群体就业稳定。

（三）强化预算刚性约束严肃财经纪律。健全现代预算制度，压实部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算，切实提高预算编制的科学性和精准度。强化预算刚性执行，完善以项目为核心的预算管理模式，加强项目产出和绩效管理。压减非必要非刚性支出，严格控制政府采购服务项目预算，对财政资金损失浪费问题追责问责。

（四）突出防范化解重点领域风险隐患。重点关注财政收支紧平衡情况，切实兜牢基层“三保”底线，完善专项债项目建设运营全生命周期管理。健全国有资源资产管理和运营监管体制，抓好重点环节管控，切实管好用好国有资源资产。突出抓好教育、医疗、社保等重点工作，严厉打击骗取套取、挤占挪用民生资金等行为，切实保障群众权益。