衢州市人民政府关于2021年度衢州市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年7月25日在市第八届人大常委会第三次会议上

衢州市审计局局长  徐雄强

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，市审计局组织对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻党中央、国务院和省委、省政府的重大决策，深入落实市委、市政府的工作部署，认真执行市人大常委会有关决议，依法履行审计监督职责，扎实开展常态化“经济体检”工作，努力为高质量发展建设四省边际共同富裕示范区贡献审计力量。

2021年7月至2022年6月，全市审计机关共组织完成审计和审计调查项目117个，查出违规金额11.65亿元、管理不规范金额33.82亿元，审计处理处罚金额33.71亿元，提出审计建议被采纳364条，促进建立和完善规章制度152项，向社会公告审计结果86份。

审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，全市上下统筹推进疫情防控和经济社会发展，忠实践行“八八战略”，奋力打造“重要窗口”，合力推进“工业强市、产业兴市”，交出了“两手硬、两战赢”的高分答卷。

——落实重大决策部署有序有力。聚焦共同富裕示范区建设，大力实施工业强市战略，规上工业总产值增长29.8%。中心城市能级加快提升，生态文明建设保持全省领先，数字化改革扎实推进，“县乡一体、条抓块统”县域整体智治改革取得重大成果。

——助推经济社会发展精准发力。及时出台抗疫扶企政策，全力助企纾困，推动稳进提质系列政策精准落地，稳住经济发展“基本盘”。新一轮国资国企改革全面启动，国有经济活力和核心竞争力进一步增强。扎实开展营商环境清障行动，连续2年入选全国营商环境标杆城市。

——保障改善民生领域用心用力。全力优化公共服务供给，全市民生支出361.13亿元，占一般公共预算收入的69.6%。扎实推进健康衢州建设，公共卫生保障能力整体提升。完善教育经费保障机制，促进教育优质均衡发展。不断拓宽就业渠道，城镇新增就业6.8万人。

——提升财政管理水平见效见力。坚持政府带头过“紧日子”，2021年市级部门预算追加次数和追加金额较2019年分别下降25.8%和61.4%，全口径“三公”支出较2019年下降29%。深化财政“大统筹”改革，实现市域范围内财力统揽。

一、紧扣预算管理和财政政策执行审计情况

（一）市级财政管理及决算草案审计情况。

今年对市财政局具体组织的2021年本级预算执行和决算草案进行审计。结果表明，市财政局认真贯彻执行预算法及其实施条例，进一步完善预算管理制度，财政管理水平逐步提升。审计发现的主要问题：   

1.预算安排不够科学。市本级培训费预算执行率连续两年低于50%，2021年预算编制数仍较上年增长20.61%。

2.财政存量资金盘活不够充分。2393.09万元结余资金未及时收回统筹使用。2021年预算周转金超过规定额度5948.02万元。

3.资金使用管理不够到位。市绿色产业引导基金有限公司多支付基金委托管理费332.59万元。2家单位在交通发展专项资金中列支与交通项目建设及管养工作无关支出30.93万元。

4.政府财务报告基础工作不够扎实。1904套公共租赁住房资产、6151处文化文物资产入账科目不准确。2家单位长期股权投资1150万元在企业股权转让后资产未核销。

（二）市级部门预算执行审计情况。

2020—2021年对市综合执法局等10家部门预算执行情况进行审计。结果表明，相关单位较好落实过“紧日子”要求，“三公”经费支出额度控制总体较好。审计发现的主要问题：

1.部分预算执行不够到位。4家单位10个项目预算执行率低于50%，涉及预算金额2483.22万元。2家单位专项资金未按预算规定用途使用，涉及金额24.78万元。

2.收支管理存在薄弱环节。2家单位不规范发放伙食费、评审费等1.76万元。1家单位罚没款收缴台账不完善，仅反映罚没款应收情况，未能反映实际收取情况。

3.部分合同管理不够规范。存在合同的服务内容和价款约定不具体、合同签订时间早于审批时间等问题。

二、紧扣高质量发展建设四省边际共同富裕示范区审计情况

（一）招商引资专项审计调查情况。

2021年对我市2018—2020年度招商引资情况进行专项审计调查。三年间，市本级招商引资项目295个，计划投资794.05亿元。结果表明，我市招商工作通过完善政策体系、创新招商方式、推动产业融合，经济发展后劲进一步增强。审计发现的主要问题：

1.部分项目推进不够有力。5个项目受市场、资金等因素影响，实际投资额远低于投资协议约定额度。2个项目投资强度未达到合同约定。

2.部分投资协议条款权责不对等。8家企业投资协议仅约定企业投产后的奖励性条款，未约定未达目标的约束性条款。

3.园区作用未充分发挥。至2021年末，1家产业园先后引进企业94家，仅有22家处于运营状态；1家创业园入驻企业35家，规模以上企业仅1家。

（二）大商贸专项政策资金落实专项审计调查情况。

2021年对2020年度大商贸专项政策资金落实情况进行专项审计调查。2020年预算安排大商贸专项资金1亿元，当年实际列支8756.76万元。结果表明，相关部门兑现专项政策资金较为及时，疫情期间发挥了积极作用。审计发现的主要问题：

1.预算执行不够到位。3家单位在大商贸专项政策资金中超范围列支转贷资金利息、化肥淡季储备补助等非政策资金675万元。1家单位2020年度大商贸专项资金总体预算执行率为65%。

2.程序执行不够到位。3家单位资金补助兑现文件未公开、兑现方案未公示。1家单位存在资金补助申报资料不完整仍予以受理的情况。

3.绩效管理不够完善。6家单位未建立绩效评价制度，未明确本部门绩效评价的工作职能机构和工作职责。1家单位外经贸公共服务平台项目8项绩效指标未量化。

（三）大文旅专项政策资金落实专项审计调查情况。

2021年对2020年度大文旅专项政策资金落实情况进行专项审计调查。2020年预算安排大文旅专项资金1.92亿元，当年实际列支1.75亿元。结果表明，相关部门进一步完善我市大文旅政策，专项资金对推动疫情期间文旅市场复苏发挥了一定作用。审计发现的主要问题：

1.政策落实不够到位。1家单位旅游企业贷款贴息政策未落实，未兑现2020年应兑付的旅游企业贷款贴息资金200万元。

2.资金审核欠规范。全球免费游衢州门票收入核定口径不一致，10个景区门票收入核定有误，致使910.36万元补助资金重新核定分配。

3.资金绩效不够理想。2020年计划建设12个公共体育服务场地，涉及资金100万元，至2021年3月6个场所未完成建设，涉及资金46.27万元。

（四）科创飞地运营管理专项审计调查情况。

2021年对我市科创飞地运营管理情况进行专项审计调查。6个飞地固定资产投入14.11亿元，入驻企业164家。结果表明，飞地经济在推动区域合作方面进行有益的探索，取得了一定成效。审计发现的主要问题：

1.培育产业及涵养税源运营目标未完全实现。截至2021年6月，产业转化落地较少，累计实现产业转化落地项目14家。

2.管理体制有待理顺。飞地管理权限移交不到位，除海创园外，其余5个飞地均未按原创新创业平台管理运营方案移交运营管理权限。因新的平台管理运营方案未明确，2个飞地项目招引工作阶段性停滞。

3.考核管理不够规范。飞地园区主管部门未建立考核机制、制定绩效考核办法，6个园区中5个园区未实行年度考核。1个园区对运营商“完成上市储备企业合计3家”指标进行考核时，仅凭3家企业营业执照便予以认定。                                                                      

三、紧扣民生保障改善和公共服务优质共享审计情况

（一）困难群众救助补助资金审计情况。

2021年对我市困难群众救助补助资金进行专项审计调查，重点审计了龙游县、江山市。结果表明，我市加大资金投入，加强救助帮扶力度，困难群众整体获得感得到提升。审计发现的主要问题：

1.补助资金使用不够规范。4个乡镇（街道）多支付4家公建民营敬老院医疗补助9.39万元、护理人员管理费18万元。

2.部分救助对象审核把关不严。全市28名不符合条件人员违规享受救助待遇，涉及金额9.63万元。全市18人重复享受救助待遇，涉及金额3.06万元。

3.部分集中供养机构管理不到位。5家集中供养机构未按规定比例配备工作人员，少配照料护理人员11名。2家集中供养机构未落实食品安全要求，3名厨房工作人员未取得健康证明。

（二）市本级储备粮管理专项审计调查情况。

今年对市本级2019—2021年储备粮管理情况进行专项审计调查。结果表明，市粮食收储有限责任公司承担市本级储备粮管理工作，在调节粮食供求关系、保障粮食市场平稳运行等方面发挥了一定作用。审计发现的主要问题：

1.信息系统应用不充分。地磅称重信息系统使用8年来，仍未与财务数据相衔接，风险管控目标未实现，无法对出入库粮食数量进行内部核查。三年来有354条数据出错，其中267条信息同时记录出库和入库，涉及重量2551.41吨。

2.粮食风险管控不严格。15个仓库未反映溢余粮收入或出库亏损情况，难以实现溢余粮事后核查。检测报告存在差错，2批次军供粮质量检测报告的抽样地点与实际存放地点不符。

3.内部业务管理不完善。2个仓库5500吨市级储备粮仅储备10个月，轮换周期偏短，导致财政多承担补贴67.33万元。向粮食购销企业重复收取出入库等费用190.22万元。

（三）教育均衡化建设专项审计调查情况。

今年对江山市教育均衡化建设情况进行专项审计调查。结果表明，江山市政府重视教育工作，加大财政资金投入与教师人才引进力度，有力推动教育优质均衡发展。审计发现的主要问题：

1.教育资金管理欠规范。近两年在生均公用经费中超范围列支安保人员工资等补助2726.8万元。警务进校园等6项经费28.12万元闲置3年以上未使用。

2.学前教育发展存短板。抽查13所幼儿园发现，11所幼儿园人数超班额标准。1家幼儿园建设进度缓慢，工期逾期8个月仍未完工。61名编外教师、81名保育员未缴纳住房公积金，7名保育员未缴纳五险。

3.城乡师资配置不均衡。在江山市中高级职称教师占比总体达标的情况下，仍有13所农村小学、2所农村中学中高级职称教师占比未达标。

四、紧扣国有资产和国有资源审计情况

（一）国有企业资产审计情况。

2021年在市交投集团、市金控集团、市城投集团3家国有企业经济责任审计中重点关注了国有资产管理情况。结果表明，3家国有企业积极改革创新、不断拓展业务，促进稳定发展。审计发现的主要问题：

1.个别企业风险管控不够到位。某集团1家下属资产管理公司监管不到位，其转贷业务合作银行违反约定为非衢州范围内企业转贷5200万元。某集团1家下属商业保理公司受让应收账款3000万元，占其风险资产总额的93.99%，高于中国银保监会设定的50%上限。

2.部分资产管理不规范。某集团未及时收取借款利息1992.58万元。某集团应收未收下属公司资产使用费926.28万元，未结算下属公司代集团列支的运营管理费用617.4万元。

3.内控制度执行不够严格。某集团下属产业投资发展公司2020年5月调增一设计合同暂估价766.82万元，至2020年9月才通过集团董事会集体决议。某集团2家下属公司与企业开展研学合作，未履行审批手续，合作协议未约定收益分配方式。

（二）行政事业单位资产审计情况。

2020—2021年在7家行政事业单位领导干部经济责任审计中关注了资产管理情况。结果表明，相关单位资产管理制度基本健全，国有资产配置、使用基本规范。审计发现的主要问题：

1.国有资产管理存在薄弱环节。1家医院接受耗材供应商买赠产品60.3万元未入库入账。1家单位2019年购置2台价值28万元的智能机器人，自2021年起一直处于闲置状态。

2.国有资产经营收益管理不够到位。1家学校未收取通信基站建设场地租金17.25万元及电费35.12万元。衢江区某镇政府未按协议约定收取某企业2011—2020年塘坞水库承包款23.8万元。

3.国有资产资源处置不够规范。衢江区2个项目剥离表土去向不明，涉及土方量4.58万立方米。1家单位长期将食堂小卖部无偿提供他人经营。

（三）衢州市2020年度土地指标管理使用专项审计调查情况。

2021年对我市2020年土地指标管理使用情况进行专项审计调查。结果表明，我市有序推进土地整治，土地指标管理使用得到加强。审计发现的主要问题：

1.土地指标解冻工作推进不快。6个县（市、区）155个项目涉及新增耕地面积24068.37亩，因未及时耕种等原因，尚未通过自然资源部复核认定。

2.垦造耕地项目推进滞后。柯城区、开化县5个项目长期未开工建设，其中最早的2016年已立项。衢江区、开化县3个项目立项超过三年尚未完工。江山市4个已完工项目验收不及时。

3.土地整治项目管理待加强。常山县等4个县市区10个项目变更程序执行不严，其中应办未办变更审批项目5个、完工后补办变更审批项目5个。龙游县2018—2020年计划完成土地整治2809.37亩，实际完成较计划少1070.37亩。

4.土地指标资金统筹不到位。2020年，江山市对外签订土地指标调剂协议，未按衢州市政府有关规定上缴统筹资金1175.3万元。

（四）龙游县钱塘江流域水生态保护专项审计调查情况。

今年对龙游县2019—2021年钱塘江流域水生态保护情况进行专项审计调查。结果表明，龙游县贯彻落实省、市“五水共治”碧水行动决策部署，以水环境质量和水生态健康为重点，持续增强人民群众获得感和幸福感。审计发现的主要问题：

1.区域协作不到位。存在未按生态补偿协议约定建立联席会议制度、应收未收生态补偿资金500万元、到期后未续签协议等问题。

2.污染监管不到位。排水许可证发放范围过小，仅在2个街道范围内发放排水许可证，未涉及乡镇范围。排污许可证发放不到位，未督促5家已投产企业申领排污许可证、办理登记备案。

3.资金管理不到位。水资源费1979.53万元、污水处理费1449.66万元未及时缴入国库。各乡镇均未对饮用水源保护生态补偿专项资金进行专账核算。

五、紧扣深化公共投资审计情况 

2021年和2022年，在市级政府投资项目建设管理审计、住房与城市建设资金审计和2家国有企业经济责任审计中关注了公共投资项目情况。结果表明，各地各部门持续推进新型城镇化建设、城市精细化管理，政府投资预算控制水平进一步提高，市级基础设施配套进一步升级。审计发现的主要问题：

（一）资金管理不够严格。

1.专项资金使用进度偏慢。衢江区未及时分配省级城建专项资金1562.6万元，资金闲置超过1年，已分配的城建专项资金中有1326.56万元超过2年未使用。1个工程中央补助资金237.01万元闲置2年以上未使用。

2.建设资金使用不合规。3个项目延期支付企业工程款169.69万元。1个工程项目未核减工程款，多支付20.6万元。

（二）建设程序履行不够到位。

1.建设工程变更不及时。1个工程7项变更未及时审批。2个工程合计12项工程变更审批时间晚于竣工验收时间。

2.建设合同执行不严格。1个项目变更2名监理人员，未按全过程咨询合同要求缴纳15万元违约金。1个工程监理单位缺勤违约处罚未执行。

（三）工程招标采购不规范。

1.应招标未招标。1家市属国有企业将4个工程项目直接发包给下属建设公司，涉及合同总价8817.13万元。1家市属国有企业将2个项目拆分后直接发包给下属建设公司，涉及合同总价2233万元。

2.采购程序流于形式。柯城区1个项目于2021年11月通过竞争性磋商方式由某企业以46.3万元中标，但该项目已于2020年10月完成。衢江区1个项目于2020年12月公开招标，由某企业以71.39万元中标，但该项目已于2020年10月实施。

六、紧扣清廉衢州建设查处违法违规问题情况

2021年7月至2022年6月,市审计局共移送违法违规问题线索38件，其中：移送纪委监委33件、移送相关主管部门5件；共追回资金1347.16万元。根据移送的违法违规问题线索，相关部门正进行调查和处理。从审计案件移送情况看，问题主要表现为公职人员在产业基金管理、债券资金使用、合同履行等方面失职造成国有资产流失；项目违规发包，拆分工程规避公开招标；村干部违规承揽本村工程；违规支付招标代理费；工程物料保管不善；工程合同履行监管不力；对救助对象审核把关不严导致多支付救助款等。

七、紧扣党建统领推动审计整改向纵深发展情况

（一）唯实惟先狠抓审计整改。市委、市政府高度重视审计整改工作，将重大审计问题清单作为我市构建党建统领整体智治体系的重要抓手，要求各地各部门“一把手”亲自抓、负总责。2021年以来，市委、市政府主要领导多次作出批示，要求对审计发现的共性问题研究具体解决办法，作出机制性安排。市人大常委会对重点问题开展专项督查，确保整改工作有力推进。截至2022年6月，列入省级2020年度预算执行和全省其他财政收支情况审计工作报告反映的40个问题已全部整改到位；市级2020年度预算执行和全市其他财政收支情况审计工作报告反映的136个问题，已整改129个，共上缴国库资金1779.3万元，追回违规资金4981.7万元，清退资金606.5万元，拨付落实资金6545.1万元。

（二）标本兼治建立长效机制。各地各部门认真落实整改主体责任，严格对照审计查出问题清单，逐条逐项对账销号。市审计局加大审计整改跟踪检查力度，完善审计整改闭环管理，从体制机制层面引导被审计单位堵住缺口漏洞、补齐短板弱项。一年来，各地各部门建立健全46项管理机制，如市财政局制定出台《衢州市级部门预算追加管理办法》，进一步规范预算追加程序；市国资委制定出台《市属国有企业机构设置与用工编制管理办法》等制度，进一步规范用工程序和薪酬分配管理。

下一步，市政府将认真落实市人大常委会的审议意见，细化整改清单，明确整改责任，落实整改任务，提高整改实效，整改情况将及时向市人大常委会报告。同时，市政府将从以下三个方面推动经济社会平稳健康发展：

一是持续推进积极的财政政策落地见效。围绕“六稳”“六保”的目标，积极落实落细《浙江省贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》和“5+4”稳进提质政策体系，全力打好稳增长政策组合拳，切实巩固和拓展复工复产成效。进一步完善财政支持方式，统筹加大纾困帮扶资金精准支持力度，降低企业融资、用能等成本，落实减税降费政策，减轻企业负担。大力优化营商环境，激发企业发展活力与社会就业动力，扩大有效投资。

二是聚力保障民生工程和重点领域。加大财政统筹力度，实行对重大决策、重点支出、民生项目全面保障。深化乡村振兴战略实施，落实教育、医疗、养老、就业等民生政策，推动财政资金更有效地投向重点领域和薄弱环节。充分运用数字化改革成果，加强项目要素保障，科学引导重大项目落地。强化重大公共建设项目监管，把好项目程序关、进度关、质量关。

三是优化提升财政管理机制。构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，健全绩效管理考核监督机制和结果运用机制。着力推进预算一体化建设，健全预算项目协同论证与动态储备体系，强化项目决策、实施和资金使用管理，提高预算与绩效、资金需求与项目支出进度的匹配度，实现衔接有序的闭环管理。

主任、副主任、秘书长、各位委员：

以上是我市2021年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。我们将按照市人大常委会审议意见要求，压实审计整改主体责任，切实发挥好审计监督作用，为高质量发展建设四省边际共同富裕示范区贡献更多审计智慧和力量！