衢州市人民政府关于2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2021年7月28日在市第七届人大常委会第三十五次会议上

衢州市审计局局长  吴剑锋

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，市审计局组织对2020年度市级预算执行和其他财政收支情况进行审计。全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实中央、省委、市委审计委员会相关会议精神，践行“八个嘱托”、推进“八大任务”，紧扣高质量发展、深化改革、民生福祉、权力运行等方面开展审计监督，在打造“重要窗口”中彰显审计担当，努力为我市加快建设浙皖闽赣四省边际中心城市、争创四省边际社会主义现代化先行市提供强有力的审计支撑。

2020年7月至2021年6月，全市审计机关共组织完成审计和审计调查项目118个，向社会公告审计结果96份，查出违规金额6.37亿元、损失浪费金额42万元、管理不规范金额126.3亿元，审计处理处罚金额82.71亿元，提出审计建议被采纳332条。

审计结果表明，面对国际国内形势的深刻变化，市委市政府围绕忠实践行“八八战略”、奋力打造“重要窗口”的主题主线，团结带领全市上下统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全市预算执行和其他财政收支情况总体较好，经济社会各项事业发展呈现良好态势。
    ——财政政策体系进一步完善，推动经济稳步提升。构建“衢十条”政策保障体系，动态调整四大专项政策，全年全市累计兑现各类政策资金117.86亿元。持续深入实施防范化解地方政府隐性债务风险专项行动，稳妥有序化解存量隐性债务风险。创新实行疫情防控专项再贷款财政贴息“先拨后结”，助力企业复工复产有序推进。
    ——财政收支结构进一步优化，持续保障改善民生。全市争取政府债券资金153亿元，中央预算内投资资金3.91亿元，撬动社会资本27.64亿元；民生支出331.96亿元，占一般公共预算支出的72.2%。全年实施三轮支出压减措施，全市累计压减支出52.39亿元。统筹各级补助资金6800万元，深化“消薄”攻坚提升行动，确保脱贫攻坚任务按期完成。
    ——审计整改力度进一步加大，推进整改见底见效。各相关部门切实履行审计整改责任，市审计局认真履行审计监督职责，开展整改工作“回头看”，市人大常委会和市政府针对重点区块开展联合专项督查，有力推动整改见效。上年度查出问题已整改资金33.55亿元，问题整改率达96.4%，促进完善制度54项。

一、紧扣预算执行和财政政策落实审计情况

（一）市级财政管理及决算草案审计情况。今年对市财政局具体组织的2020年预算执行和决算草案进行审计。审计结果表明，市财政局落实积极稳妥的财政政策，财政管理水平不断提高。审计发现的主要问题：

1.预算追加不及时。预算追加超过规定期限，涉及金额3381.78万元。

2.非税收入征收不到位。3家单位应缴未缴财政收入1545.32万元。8个建设项目的水土保持补偿费196.27万元未及时收缴。

3.专户资金管理不规范。社会保障风险准备金核算项目设置不健全。账务核算不规范。企业退休人员统筹外资金使用不合规。

4.政府综合财务报告编制质量待提升。存在编制范围不完整、编制数据欠准确等问题。

（二）市级部门预算执行审计情况。今年在对市本级258家单位进行数据分析基础上，重点选择33家单位进行现场审计。审计结果表明，市级部门各项经费支出控制总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算编制不够科学。2020年市公路管理局在油卡结余100.24万元情况下，仍把车辆经费编入部门预算。

2.预算执行不够到位。19家单位123个项目预算执行率低于50%，涉及预算资金2.42亿元。1个项目在未申请预算追加的情况下超预算支出2.95万元。

3.绩效管理不够严格。14家单位99个项目年初预算绩效目标无量化指标，涉及预算资金2.61亿元。智造新城管委会未对上级专项转移支付资金22类68个项目开展绩效评价，涉及资金2.88亿元。

二、紧扣构建新发展格局和经济高质量发展审计情况

（一）土地指标管理使用专项审计调查情况。2020年对全市2017年至2019年土地指标管理使用情况进行专项审计调查。审计结果表明，我市充分挖掘土地整治后备资源，推进土地综合整治工作，全力保障市域经济发展。审计发现的主要问题：

1.土地指标管理不严格。江山市土地指标调剂溢价部分资金800万元未纳入市统筹管理。开化县调剂土地指标641.22亩未纳入市统筹管理。柯城区、龙游县、开化县借用指标2174.45亩未及时归还。

2.资金管理使用欠规范。龙游县少收义乌市调剂收入30万元。常山县未向市土地储备中心收取指标收入203.94万元。柯城区2个项目建设资金1371.06万元滞留乡财政。

3.土地整治建设管理不到位。5个县未拟定或未向社会公布土地整治计划。3个项目未按设计施工，垦造耕地质量较差。67个垦造耕地项目未按验收要求整改。

4.项目后期管护未落实。5个垦造水田项目未按规定种植三年水稻，部分处于撂荒状态。9个垦造耕地项目基础设施管护不当。

（二）2019年度大科创专项政策资金落实审计情况。2020年对全市2019年度大科创专项政策资金落实情况进行审计。审计结果表明，大科创专项政策对原有专项资金进行有效整合，提升科技创新驱动力，促进我市经济高质量发展。审计发现的主要问题：

1.预算编制管理有待完善。存在年初预算不够细化、部门年初预算编制不科学导致年中调整较大等问题。

2.补助政策制订不完善。市经信局的集成电路产业提升发展补助政策制订不科学。市科技局的科技攻关类项目补助政策操作细则不完善。

3.市科技局、市经信局部门审核管理不到位。2家企业多获补助资金184.64万元。

（三）2019年度大三农专项政策资金落实审计情况。2020年对全市2019年度大三农专项政策资金落实情况进行审计。审计结果表明，市政府有效整合政策、资金、项目等各类资源要素，乡村大花园建设推进有力。审计发现的主要问题：

1.预算管理欠规范。年中调整预算0.53亿元，占年初预算总额的16.56%；16个项目预算执行率低于70%，占项目总数的26.23%，涉及项目资金2645万元。

2.项目审核管理不到位。开化县2个渔业项目因审核验收不到位获取财政补助108万元。柯城区农业农村局无申报资料拨付项目资金20万元。

3.采购管理不严格。市农林科学院、市妇联、市农业农村局3家单位存在采购不规范等问题。

4.项目实施绩效不佳。市农林科学院农科超市项目启动经营不到5个月即关停。开化县抹茶生产线项目验收近一年仍未实现投产。全市33个项目未按计划完成建设内容，占项目总数的54.1%。

（四）农村商业银行防范风险及贯彻落实“融资畅通工程”专项审计调查情况。2020年对浙江龙游农村商业银行股份有限公司（以下简称龙游农商行）防范风险及贯彻落实“融资畅通工程”进行专项审计调查。审计结果表明，龙游农商行认真贯彻落实当地政府和上级主管部门关于融资畅通工程的系列决策部署，取得了较好成效。审计发现的主要问题：

1.信用风险防范存在漏洞，共涉及金额2720.46万元。

2.操作风险防范存在不足。49户呆账核销客户未纳入信贷管理系统黑名单；虚增贷款规模3400万元。

3.政策落实存在差距。违规转嫁林权抵押贷款评估费、小微企业保险费用，共涉及5.1万元。

（五）构建双循环扩内需促消费战略专项审计调查情况。今年对市本级及江山市构建双循环扩内需促消费战略推进情况进行专项审计调查。审计结果表明，市本级和江山市以四个“聚焦聚力”打通关键节点，在创新公平竞争审查机制、助力扩内需促消费方面取得了一定成效。审计发现的主要问题：

1.品牌建设有待深化。市本级、江山市“浙江环境”“浙江工程”品牌创建工作尚未启动。“同线同标同质”工程有待拓展。

2.放心消费建设有待加强。市商务局对“安心码”推广使用管理不到位。江山市“安心码”启动偏缓。

3.重要产品溯源体系建设有待完善。江山市农产品溯源系统运行使用不到位。市市场监管局中药材溯源体系数据不完整，未实现全过程追溯。

三、紧扣深化改革和公共投资审计情况

（一）国企改革重点任务落实专项审计调查情况。今年对市本级国有企业改革重点任务落实情况进行审计，对市国资公司等6家市属国有企业予以重点延伸。审计结果表明，我市基本完成国有企业改革重点任务，有力促进国有资源统筹配置和国有企业转型发展。审计发现的主要问题：

1.国有企业人力资源管理有待提升。市国资委未制定市属国有企业人员招录制度，未对人员招聘计划和编制进行有效管控。国有企业薪酬管理待完善。

2.国有资产移交不到位。2家单位25宗注入房产仍由原产权单位使用，导致资产所有权和使用权脱离，无法产生收益。

3.国有企业监事会履职不到位。市国资公司2019年未召开监事会会议。7家市属国有企业的监事会或监事在2019年至2020年期间未组织检查。

4.内部审计工作开展不够深入。5家公司存在内审机构与其他部门合署办公、人员身兼数职等问题。5家公司存在内审项目开展数量较少、质量不高、审计程序和文书不够规范等问题。

（二）政府投资项目建设管理专项审计调查情况。2020年对市本级2019年度政府投资项目建设管理情况进行专项审计调查。审计结果表明，市本级相关职能部门贯彻落实“4421”项目推进体系，资金保障能力提升明显。审计发现的主要问题：

1.项目推进管理存在薄弱环节。4家单位建设的10个项目未按期投入使用，其中最长超期25个月。汇盛集团建设的1个项目未严格执行基本建设程序。

2.项目审核及履约管理不严格。市资源规划局建设的1个项目提前支付工程进度款，且未按合同要求对减少的苗木进行补植。

3.项目竣工未形成闭环管理。14家单位建设的26个项目未编制财务竣工决算。5家单位建设的6个项目未按规定办理产权登记手续。

4.项目财务核算不规范。市城投集团等2家单位建设的3个项目存在财务核算不规范问题，涉及金额3437.15万元。

（三）重大水利项目实施专项审计调查情况。2020年对全市重大水利项目实施情况进行专项审计调查。审计结果表明，水利部门有效推进项目质量和造价管控，治水管水能力提升较大。审计发现的主要问题：

1.项目推进欠有力。4个项目投资额完成比例低。3个项目18个标段未按期完工。衢江治理二期工程未按期开工。

2.工程管理欠到位。2个项目6个标段工程资料管理欠规范。常山县常山港治理二期工程19个标段履约管控不到位。开化县马金溪流域综合治理工程前期审批程序倒置。

3.财务管理欠规范。衢江治理二期工程等2个项目未编制合并财务报表。衢江区上下山溪流域综合治理工程等2个项目政策处理费未及时结算。

（四）保障性安居工程资金投入及使用绩效审计情况。今年对市本级、柯城区、衢江区、开化县保障性安居工程资金投入和使用绩效进行审计。审计结果表明，我市贯彻落实上级各项要求，公租房保障水平进一步提升，城市面貌和人居环境改善加快。审计发现的主要问题：

1.政策落实不到位。衢江区新建公共租赁房项目仍有76套任务未完成。衢江区新港家园一期918套和柯城区南堂苑400套保障房竣工交付一年以上未办理不动产权证。

2.工程管控不严格。柯城区坊门街片区旧住宅区改造等2个项目多付工程款、回购款307.94万元。柯城区花港家园二期安置房项目造价超出原设计限额4277.49万元。开化县御龙小区污水管网零直排改造工程管理程序倒置，涉及工程款48.9万元。

3.资金绩效待提高。开化县住房保障资金、城镇老旧小区改造资金待盘活，涉及资金4062.87万元。

四、紧扣民生福祉和社会保障审计情况

（一）政府民生实事项目专项审计调查情况。今年对2020年市政府为民办实事项目进行专项审计调查。审计结果表明，市政府高度重视民生实事项目全过程管控，市人大强化实效性监督，实施单位高效推进项目管理。审计发现的主要问题：

1.制度执行不够有力。市教育局未按要求制定学生宿舍、图书馆灯光改造计划。衢江区3个乡镇26个工程违规支付招标代理费40.16万元。

2.政策落实不够到位。柯城区两项疾病免费筛查对象欠精准。衢江区后溪镇初级中学撤并后，5939.42平方米资产闲置。市本级南孔书屋项目推进存在缺乏布局规划等问题。

3.长效机制不够完善。柯城区未建立送药上山配送保障机制。柯城区百姓健身房第三方运维模式落地难。衢江区生活垃圾治理示范小区建成和验收后缺乏长效管护机制。

（二）乡村振兴相关政策和资金审计情况。今年对龙游县2018年至2020年乡村振兴相关政策和资金进行审计。审计结果表明，龙游县按照乡村振兴战略总要求持续推进政策落地，工作取得较好成效。审计发现的主要问题：

1.高标准农田建设管理不规范。龙游县6个已完工的高标准农田建设项目存在“非农化”“非粮化”。将公路、河流堤坝等划为高标准农田，涉及面积2650.6亩。

2.生猪和黄茶产业发展目标未实现。

3.村集体“三资”管理不到位。村级债务管理不到位。资源出租收入不可持续。

（三）基本养老保险基金审计情况。2020年对全市基本养老保险基金进行审计。审计结果表明，相关职能部门努力完善多层次社会保障体系，工作取得了较好成绩。审计发现的主要问题：

1.部分政策未落实。全市共104名低保、低边和特困人员未获得困难群体养老保险补助资金。全市社保经办机构未及时清退437名职工个人账户沉淀资金604.57万元。

2.待遇审核把关不严。全市社保经办机构违规发放128名死亡人员养老保险待遇56.21万元。全市社保经办机构违规向59名重复参保人员发放养老保险待遇6.9万元。

3.代缴社保费应退未退。2家劳务派遣公司未退还4家委托单位所减免的社会保险费55.55万元。

（四）基本医疗保险基金审计情况。2020年对市级2019年基本医疗保险基金（以下简称医保基金）和全市2020年医保基金进行审计。审计结果表明，我市完善落实医疗保障政策，医疗保障水平不断提高。审计发现的主要问题：

1.政策执行不到位。大病保险待遇等3项现行医保政策不符合省级规定。定点医药机构管理规定不够完善。两区医疗救助追溯政策执行不到位，涉及489人。

2.基金运行不规范。6家定点公立医疗机构的330批次药品结算时间超过规定时限，涉及金额206.13万元。柯城区医保局未及时结算医疗费用4925.77万元。市医保局大病补充医保财政专户资金2543.67万元闲置未使用。  

3.待遇审核管理不到位。4个医保经办机构重复报销异地就医票据8.25万元。3个医保经办机构违规支付用药费用1.17万元。江山市9人违规享受生育保险待遇13.43万元。

（五）残疾人社会保障专项审计调查情况。2020年对市级残疾人社会保障情况进行专项审计调查。审计结果表明，残疾人基本保障政策进一步完善，残疾人事业发展水平总体提高。审计发现的主要问题：

1.保障机制不完善。柯城区、衢江区残疾人“两项补贴”工作机制不够顺畅。市级均未建立残疾人生活自理能力评估制度。

2.补贴发放不精准。柯城区、衢江区残联未及时停止发放死亡人员“两项补贴”132人，多发放补贴40.91万元。重复发放工伤保险生活费与残疾人“两项补贴”21人，多发放补贴30.26万元。

3.投保工作存在短板。衢江区未开展残疾人大病商业医疗保险、意外伤害保险投保工作。柯城区投保残疾人意外伤害综合保险名单中含死亡人员171人，多投保1.36万元。

五、紧扣领导干部权力运行和责任落实审计情况

（一）领导干部经济责任审计情况。2020年对9家单位的12名党政主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计领导干部履职尽责意识逐步提高，权力运行进一步规范。审计发现的主要问题：

1.政策措施落实不到位。市经信局向3名死亡人员发放精减退职人员生活补贴4.33万元。衢州一中“阳光基金”未启动募集，2019年度帮扶50名困难学生任务未实现。

2.集体决策机制不健全。江山市委宣传部“三重一大”决策制度和部务会议制度均未明确大额资金使用的上会标准。市体训中心未按集体决策要求将7项资产直接出租，且租赁无终止日期。

3.内部控制管理不到位。市商务局一直沿用2012年印发的内部控制制度。市电大46个培训项目未签订协议，占培训项目总数的77.97%，涉及金额40.85万元。

4.财务收支管理不到位。航埠镇兴航公司出借民营企业300万元，逾期14个月以上未收回。衢州广电集团应收未收广告款928.43万元。

5.固定资产管理不到位。市儿童福利院合同金额14万元的热水系统未入账管理。航埠镇政府二间营业房租赁期满后，由原承租方继续使用20年未签订协议，也未收取租金。

（二）领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况。2020年对柯城区航埠镇人民政府开展自然资源资产离任（任中）审计。审计结果表明，被审计领导干部认真贯彻生态文明建设决策部署，较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。审计发现的主要问题：

1.管护工作有待加强。镇政府未及时与辖内村民委员会签订基本农田保护责任书。2019年重点湖库水质检测合格率仅为30%，2020年未对重点湖库水质进行抽样检测。

2.政策落实有待推进。2018年至2019年，73.25亩建设用地未按照出让合同约定开工。住宅小区均未实现污水统一纳管。157家纳入城镇污水管网排放企业均未取得排水许可。

3.生态环境监管有待规范。存在林地被非法堆放砂石及建筑垃圾，在水库保护范围内违规开挖山体等问题。

六、紧扣清廉衢州建设加大对违纪违法行为查处情况

市本级2020年7月至2021年6月移送违纪违法问题线索20件。截至2021年6月底，相关部门已查处14人，收缴非法所得及罚款1116.77万元。从审计案件移送情况看，问题主要表现为：公职人员失职失察，审核把关不严，项目监管不力，造成国有资金损失；公职人员滥用职权，擅自出租国有资产并侵占租金收益，造成集体资产流失；擅自改变会议决议，违规使用财政补助资金；村级组织通过虚假资料套取财政补助资金；村干部利用职权优亲厚友，违规承揽本村工程建设项目等。

七、紧扣衢州市域治理着力完善制度机制情况

市委市政府高度重视审计“治已病、防未病”作用发挥，健全“党委督办、人大督导、政府督查、审计督促”的审计整改联动机制和跨领域、跨部门、跨层级的审计成果运用机制，促进制度完善、机制优化、流程再造，推动市域治理能力和治理水平再上新台阶。

（一）健全体制机制，促进全链提升。2020年审计反映我市土地指标调剂管理机制、建设管理、整治建设等方面存在短板弱项，市委、市政府主要领导作出重要批示，市委专题召开协调会研究解决项目实施不规范、后期管护未落实等4大类问题，土地指标管理的系列体制机制更趋完善。市资源规划局印发《关于加强补充耕地等土地指标调剂统筹管理的通知》，进一步规范土地指标调剂统筹管理，从源头全链条落实监管要求，完善垦造耕地项目管理办法，改进耕地占补平衡工作，垦造耕地监管长效机制基本建立。

（二）优化审计服务，促进保障民生。近年来，审计机关持续关注教育、养老等基本民生保障工作，着力解决民生问题。如2020年审计反映民办教育发展规划布局不够完整、制度不够完善等问题后，市政府下发了《衢州市人民政府关于衢州市中心城区幼儿园建设布点规划和衢州市中心城区初中、小学布点规划的批复》，中心城区幼儿园、小学和初中民办学校的布局更趋合理。揭示养老机构和社区居家养老服务照料中心运行绩效不佳、资金使用不合规等问题后，柯城区、衢江区进一步健全和完善机制，采取引导社会力量参与居家养老服务中心运营、整合调整公办敬老院布局等措施，养老服务机构运行绩效提升明显。

（三）围绕提质增效，促进改革发展。注重发挥审计在推动政策落实和经济社会发展等方面的积极作用，深化推进改革。针对财政体制机制未理顺的问题，我市强化市区共建共创共享，健全市本级与柯城区、衢江区、智造新城、智慧新城新一轮财政体制，出台《关于推进市区财政事权和支出责任划分改革的实施意见》《关于完善柯城区、衢江区财政体制的通知》《衢州市开发区（园区）整合提升总体方案》等系列文件，进一步理清理顺财政体制，形成市域发展协同并进的良好局面。

下一步，市政府将认真贯彻本次会议审议意见，按照审计整改“三个坚决不放过”的要求，进一步落实整改责任，持续抓好审计发现问题的整改落实，年底将按要求专题报告整改情况。同时，市政府将从以下三个方面加强财政管理：

一是统筹推进重大政策贯彻落实。切实履行政策落实的主体责任，梳理政策落地存在的瓶颈问题和短板弱项，因地制宜完善各项衔接配套措施。加强重大决策部署财力保障和财政资源统筹，进一步优化支出结构，着力围绕“六稳”目标，细化“六保”财力保障举措。加大对政策落实情况和改革举措的督查，确保重大决策部署和改革任务落地见效。

二是促进财政管理质效全面提升。完善预算编制、执行与绩效管理的衔接机制，强化绩效管理导向，推动全面实施预算绩效管理。提高财政资源配置和使用效率，建立与部门整体绩效相挂钩的预算分配机制和奖惩机制，对预算执行率低、绩效评价效果一般的专项资金和项目经费，及时进行动态调整，更好发挥财政资金杠杆作用。

三是强化重点领域资金项目管理。聚焦社会保障、科教文卫、乡村振兴、基础设施建设等领域资金使用和项目管理情况，继续加大基本民生保障力度，精准落实各项惠民帮扶政策，持续巩固扶贫成果。规范项目集体决策、实施程序和资金使用管理，健全完善动态监控工作规程，组织开展项目专项检查，推动提升项目建设进度和运营实效。

主任、副主任、秘书长、各位委员：

以上是我市2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。我们将按照市人大常委会审议意见要求，积极指导、督促审计整改，切实发挥好审计在推进区域治理体系和治理能力现代化中的重要作用，努力为高质量发展建设共同富裕示范区作出新贡献！