衢州市人民政府关于2019年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2020年8月7日在市七届人大常委会第二十七次会议上

衢州市审计局局长  刘石平

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，市审计局组织对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。全市审计机关以习近平总书记对审计工作提出的“三个立”总要求为指引，坚决贯彻中央和省委、市委决策部署，强化审计使命担当，紧盯党委政府中心工作开展审计，紧盯重点突出领域查处问题，紧盯社会热点难点剖析问题，严格依法审计、全面履职尽责，为打造“活力新衢州 美丽大花园”提供了坚强审计保障。

2019年7月至2020年6月，全市审计系统共组织完成审计和审计调查项目117个，向社会公告审计结果124份，查出违规金额7.51亿元、管理不规范金额44.1亿元，审计处理处罚金额41.45亿元，提出审计建议被采纳249条。

结果表明，在市委市政府的坚强领导下，各地各部门全面落实市委“1433”发展战略体系，积极应对宏观环境变化和各种困难挑战，紧扣目标抓经济，落实责任强党建，办好实事惠民生，全市经济发展稳中向好。

——预算管理水平有效提升。一是克服经济下行及减税降费政策实施压力，财政收入持续稳定增长，2019年市本级实现财政总收入78.39亿元，增长5.2%。二是贯彻落实财政政策提质增效和政府过“紧日子”要求，财政运行和预算执行情况良好。三是进一步强化预算绩效管理，全年开展重点政策和重大项目绩效评价12个，涉及资金4.31亿元。

——体制机制改革不断深化。一是构建集中财力办大事财政政策体系，推动市域财政大统筹，保障重点项目资金按进度要求及时拨付。二是制定中长期财政规划，确定财政资金支出项目和资金安排，保障党委政府决策部署重重落地。三是财政管理工作取得明显成效。市级财政预算执行等管理工作获国务院办公厅通报表扬和财政部奖励。

——民生保障力度持续加大。统筹财力支持民生事业发展，2019年市本级民生支出58.92亿元，同比增长40.5 %。一是推动文化教育事业发展，为打造“南孔圣地 衢州有礼”城市品牌和建设“四好衢州”提供财力保障。二是健全医疗和社会保障体系，加快提升城乡保障一体化水平。三是实施乡村振兴战略，支持打好精准脱贫攻坚战。

——审计问题整改纵深推进。各地各单位按照市政府要求，认真落实整改主体责任，采取措施完善机制，市审计局持续跟踪督查，上年度查出问题已整改资金7.89亿元，完善体制机制6项，建立健全各项管理制度104项。

一、聚焦全口径预算管理审计情况

按照全口径预算管理要求，重点关注市级财政管理和市级部门预算执行情况，推进政府过“紧日子”、预算绩效管理等重大财政政策贯彻落实，推动财政体制机制管理改革加快进程。

（一）市级财政管理及决算草案审计情况。2020年对市级预算执行和决算草案审计结果表明，市财政局积极落实财政政策实施、有效发挥监管职能，财政管理水平不断提高。市本级2019年度财政收支完成情况总体良好，一般公共预算收入总量122.8亿元、支出总量122.8亿元，收支平衡；政府性基金预算收入总额125.66亿元、支出总额125.66亿元；国有资本经营预算收入总额726万元、支出总额726万元；社保基金预算收入49.74亿元、支出55.21亿元。审计发现的主要问题：

1.预算编制管理待完善。存在年初预算不够细化、预算调整时间晚于规定期限、预留分配资金超限期分配等问题。

2.非税管理不规范。存在专项资金在非税收入财政专户核算未清理、利息收入等未及时上缴国库、非税收入在单位坐收坐支等问题。

3.市区两级财政体制机制未理顺。市区两级财政事权和支出责任划分仍沿用2002年市与区事权划分文件，与实际执行不相符，需进一步调整；财政体制文件到期未更新。

4.政府投资项目预算编制执行不到位，竣工财务决算不及时。政府投资项目财政资金预算编制不够完整，30个项目未包含在2019年度财政收支预算中；2019年有208个市级政府投资项目财政资金预算执行率低于50%；2017至2019年市级政府投资预算项目中，有72个2000万元以上已完工项目未经市财政局竣工财务决算批复备案。

5.科技专项补助资金绩效欠佳。部分科技专项补助资金滞留单位未及时分配使用。

（二）市级部门预算执行审计情况。今年对市级部门预算执行情况审计结果表明，市级部门认真落实过“紧日子”和预算刚性要求，各项经费支出控制总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算执行不到位。1个项目支出预算执行率为零。

2.资产及其收益管理不规范。存在固定资产管理制度不健全、产权证未办理、房屋租金滞后收取等问题。

3.内控制度执行不到位，支出把关不严格。有22家单位存在公务接待结算或报销不够规范的情况；1家单位专户资金未按规定开展公款竞争性存放；5家单位向25名死亡人员继续发放精简退职职工或遗属人员生活补助。

二、聚焦保障和改善民生审计情况

（一）应对新冠肺炎疫情防控专项审计情况。今年对市本级应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物开展专项审计。结果表明，各部门高度重视防疫工作，强化资金保障和人员组织，有效控制疫情扩散，促进企业复工复产。审计发现的主要问题：

1.应急物资采购不规范。部分采购应急物资缺少产品生产日期、质量合格证和生产厂家等标识。

2.应急物资管理不规范。3.96万只口罩入库未清点或信息登记不详细，出库信息登记不准确。

3.捐赠物资管理不到位。部分捐赠物资分配使用不及时；部分接收物资无来源证明、质量证明，部分物资入库登记不及时、台账记录不准确；对受赠单位及分配数量等内容公开不全面；部分接受捐赠物资未折价登记、未入财务账。

（二）乡村振兴审计情况。今年对柯城、衢江两区2018至2019年乡村振兴相关政策和资金进行审计。结果表明，两区积极贯彻落实乡村振兴各项政策措施，工作开展良好。审计发现的主要问题：

    1.高标准农田和土地整治建设管理欠规范。两区均未按规定编制区域农田建设规划；8个项目建设管理不规范，存在违规转包、未按期完成、未按设计内容完成等问题；5个项目后续管护不到位，存在项目毁损未整修、建成后改变用途等问题；7个项目建设资金未用于地力提升。

2.农村饮用水达标提标未到位。体制机制欠完善水质检测制度落实不到位，两区水质有待提升；柯城区未建立三级维护检修制度和“三同时”制度，衢江区未实现县域农村供水工程统一专业化管护。二是资产、资金管理不到位。两区工程款结算不及时，存在拖欠工程款情况；两区共19个单村供水工程未收取水费；58个单村供水工程竣工验收合格后未办理资产交接手续；城市供水管网延伸工程违规向农户收取开户费。

3.衢江区生猪生产保障资金使用不规范。存在超范围使用、超额拨付、虚列支出套取财政补助资金等问题。

（三）就业政策落实专题审计情况。今年对市本级2017至2019年就业政策落实情况进行专题审计。结果表明，衢州市积极落实上级政府稳就业工作的决策部署，大力促进就业创业，确保就业局势持续稳定。审计发现的主要问题：

1.就业补助资金管理使用欠规范。一是资金结余量较大；二是就业创业服务补贴支出占比超标；三是违规发放公益性岗位补贴、职业培训和技能提升补贴等。

2.大学生创业园智慧新城园管理不到位。一是入园管理办法部分条款不符合市政府文件规定；二是园区考核欠规范；三是运营公司将满两年免租期孵化企业一律进行清退，不符合相关规定。

（四）保障性安居工程审计情况。今年对常山县2019年保障性安居工程资金投入和使用绩效进行审计。结果表明，该县有序推进城市危旧住宅区治理，住房困难保障管理逐年规范。审计发现的主要问题：

1.政策执行不到位。未按照市级住房保障要求，将申请保障条件进行调整。

2.政策实施把关不严格。存在不符合条件家庭享受实物保障或租赁补贴、保障房房源未及时清退等问题。

3.资金管理欠规范。保障房资金存在闲置情况；2019年度公共租赁住房补贴发放方式不符合规定。

（五）养老服务体系建设专项审计调查情况。2019年对市本级及两区截至2019年6月底养老服务体系建设情况进行了专项审计调查。结果表明，市区两级积极探索创新，推进工作落实，养老服务体系建设取得一定成效。审计发现的主要问题：

1.体系建设现状与市政府提出的“到2020年基本形成‘9643’的养老服务总体格局”目标要求有较大差距。

2.养老机构和社区居家养老服务照料中心运行绩效不佳。市区养老机构入住率仅为22.2%，两区已建成城乡社会居家养老服务中心正常运行占比低于75%。

3.资金使用不合规。两区未严格按补贴对象、补助标准执行养老服务补助，补助发放欠规范，且存在违规发放已死亡人员养老服务补贴重复补助等问题。

4.保障机制不健全。两区20家养老机构未配备专业养老护理人员；未制定对养老服务补贴二类对象开展养老服务补贴的实施办法。

（六）民办教育发展专项审计调查情况。2019年对市本级及龙游县2016至2018年民办教育发展情况进行专项审计调查。结果表明，市本级及龙游县积极贯彻民办教育促进法，民办教育发展总体良好。审计调查发现，市、县两级体制机制不够完善，未按省政府要求制订区域内民办学校整体规划和布局，未制订政府购买服务、基金奖励、土地划拨、税费减免等支持非营利性民办学校健康发展的具体实施意见；截至2019年6月，主管部门未对区域内民办学校进行营利性与非营利性重新分类登记。

三、聚焦建设美丽大花园审计情况

（一）创建全国文明城市经费专项审计调查情况。2019年对2018年度市本级及柯城区、衢江区创建全国文明城市经费开展专项审计调查。结果表明，文明创建各项工作开展有序、成效显著。审计发现的主要问题：

1.“飞地”管理职责交叉，长效机制未建立。现有“飞地”14处，存在人、物、地权属不一、管理不顺问题，导致“飞地”内环境卫生不到位，影响创建工作正常开展。

2.项目管理欠规范。3个项目前期管理不到位；4处停车位标线施划重复计量造成多计工程款；75个项目竣工结算不及时。

（二）政府投资建设项目建设管理专项审计调查情况。2019年对市本级2018年度政府投资建设项目建设管理情况进行专项审计调查。结果表明，政府投资建设项目制度进一步完善，管理日趋规范。审计发现的主要问题：

1.基本建设程序执行不到位。6个项目建设程序缺失或倒置，“4421”项目操作规程落实仍存在薄弱环节。

2.设计变更管理不到位。4个项目建设过程中方案重大调整影响工程建设整体推进，造成停工损失或费用增加；市综合客运枢纽项目未形成系统设计，各专业设计变更多造成造价增加；大学科技园科创中心项目装修设计重大变更程序不到位增加工程造价。

3.竣工价款结算送审超期。42个工程标段未及时送审竣工价款结算，导致工程尾款无法及时支付，固定资产入账等后续工作无法顺利开展；42个工程建设超期。

（三）大气污染防治专项审计调查情况。今年对衢江区2017至2019年大气污染防治情况进行专项审计调查。结果表明，该区环境空气质量逐年提升，主要污染物指标均有所下降。审计发现的主要问题：

1.能源“双控”目标年度任务未完成。2018—2019年规上工业能源消费总量增速及规上工业煤炭消费量均未完成目标年度任务。

2.淘汰落后产能工作管理机制落实不全面。燃煤锅炉淘汰改造联合验收单位未参与验收；9家企业工商注销未推进，造成补偿款无法及时发放；存在证照移交未完成即支付企业补偿款情况。

3.石灰窑拆除复绿工作欠规范。上方镇政府未对46座石灰窑拆除工程及全部100座石灰窑复绿工程进行验收；金牛村、上龙村2个项目覆盖土壤深度未达要求。

（四）市区生活垃圾焚烧发电项目跟踪审计情况。2019年对市区垃圾焚烧发电项目自2018年9月至2019年8月的建设及试运行情况进行跟踪审计。结果表明，市住建局等部门抓好项目建设期间关键时间节点控制，项目推进稳中有序。审计发现的主要问题：

1.PPP项目合同约定履行不到位。飞灰处置专区与市区垃圾焚烧发电项目未同步建成并投入使用，不符合PPP项目合同约定。

2.补充协议签订不规范。渗滤液系统成套设备合同价变更，协议内容不详细，对新增设备的技术参数、规格、型号等无详细描述，变更理由和依据不充分，且合同变更项目公司未向董事会报告并征得书面同意。

（五）高铁新城征迁政策落实专项审计调查情况。2019年对市智慧新城管委会负责实施的白云街道办事处城中村搬迁改造资金管理和使用情况进行专项审计调查。结果表明，高铁新城项目征迁资金保障有力，征收工作顺利推进。审计发现的主要问题：

1.资金拨付不及时，核算欠规范。省以上专项资金拨付不及时；征迁资金未及时纳入专项账套统一核算。

2.项目税费列支超范围。在高铁新城项目中列支非项目税费。

3.征收业务基础工作不扎实。部分代领房票等无授权委托书，且未建立征收业务台账；征收协议采用铅笔填写，街道、中介机构未签字盖章。

    （六）大通道项目专项审计调查情况。2019年对衢州市大通道建设行动计划推进情况进行专项审计调查，重点关注351国道（衢州段）工程。结果表明，项目建设管理体系建立健全、组织推进有序，工作取得一定成效。审计发现的主要问题：

1.施工进度缓慢。因建设项目土地要素保障未到位，351国道衢州段工程2019年未完成形象进度20%的年度计划。

2.部分路段合同管理不到位。柯城衢江段、龙游段2个PPP项目合同无签订日期，部分合同条款无法执行；柯城衢江段、龙游段PPP项目施工合同未经交通运输部门审批，不符合施工合同及PPP项目合同生效约定。

3.房屋拆迁丈量不规范。龙游县横山镇6个村的房屋丈量清单等无参与测量人员签字确认，且原始数据存在涂改；横山镇志棠村等4个村7户村民房屋外墙装修补偿面积存在差错。

四、聚焦打造最优营商环境审计情况

（一）涉企收费政策落实及清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查情况。今年组织对全市2017至2019年涉企收费政策落实及清理拖欠民营企业中小企业账款情况进行专项审计调查。结果表明，近年来市县两级政府多举措优化营商环境、减轻企业负担，取得较好成效。审计发现的主要问题：

1.降本减负政策措施执行不到位。市本级及4个县（市、区）2013年以前收取的企业预缴墙改基金未及时清算；涉企收费未全面清理，存在违规收费及多收费问题；部分行政审批中介服务事项清理规范未落实；降低企业用电成本政策落实不到位。

2.清理拖欠民营企业中小企业账款工作落实不到位。存在应退未退企业履约保证金、民工工资保证金等问题。

3.应对新冠疫情惠企政策落实不到位。2个县（市、区）国有经营性资产租金应退未退；3个政府采购项目未落实电子化办理。

（二）花园258运营管理专项审计调查情况。今年对花园258运营管理情况进行专项审计调查，重点关注2018年10月市智慧新城管委会收回运营权之后工作开展情况。结果表明，项目有效提升基础设施配套、实现破旧厂区创新利用。审计发现的主要问题：

1.园区运营管理不到位。部分建筑物改造未完成，园区经营目标未实现。仍有部分建筑物在改造施工不具备招商条件；大部分引进入园企业未能实现产业培育、企业孵化、企业加速等目标。

2.园区资产管理欠规范。一是资产所有权与出资权不统一。园区资产权属市土储中心和市工业资产公司，而园区各项投入由市基投公司负责。二是园区面积底数不清。整个园区占地面积、建筑面积、出租面积未测绘，影响资产管理和租金收缴的准确性。三是租金和物业费征收管理不到位。23家在园企业和7家已离园企业存在欠缴租金和物业费情况。

五、聚焦领导干部权力运行和责任落实审计情况

2019年对市住建局等9个部门开展领导干部任期经济责任审计，并在常山县辉埠镇经责审计过程中同时开展自然资源资产离任（任中）审计。结果表明，领导干部履职尽责意识逐步提高，权力运行进一步规范。审计发现的主要问题：

1.政策落实不到位。市水业集团惠民政策执行不到位，部分低保户未享受用水优抚政策；龙游县委宣传部2016至2018年未按县委相关文件要求编制文化产业发展专项资金预算。

2.集体决策不规范。常山县辉埠镇2016至2018年2个施工项目邀请招标，4个设计项目及5个监理项目直接发包，均未见相关集体决策会议记录。

3.内控管理待加强。市住建局有下属单位14个，但未配备内审专职人员；市水业集团内部职工违规参与工程设计并领取报酬；市国资委3处房产未办理产权证，2处房产未公开招租。

4.财务管理不规范。江山市人民法院存在应收未收诉讼费问题；江山市公安局部分资金未及时上缴国库；市畜牧兽医局2016至2018年有5个项目预算执行率低于10%。

5.工程管理不到位。常山县辉埠镇4个项目未取得建筑工程施工许可证先开工实施。市住建局礼贤片区基础设施配套工程项目等未按期建成，十里江滨景观带改造提升工程未按计划开工。

6.自然资源资产管理和保护存在薄弱环节。常山县森然林业开发有限公司在村道修缮过程中未经审批违规开采红砂岩；常山县东鲁东湖萤石矿等3处废弃矿山未开展生态修复；赵公岩废弃矿山生态修复滞后。

六、市本级审计移送的问题线索情况

2019年7月至2020年6月市本级共移送违纪违规问题线索28起，其中：移送纪委监委违纪问题线索18起，移送主管部门违规问题10起。根据移送的违纪违规问题线索，相关部门正进行调查和处理，目前已处理66人，收回资金或追回款项255.15万元，作出行政处罚3万元。上述问题线索主要表现在：主管部门工作人员把关不严，导致相关人员违规享受财政补助资金；对集体资产管理不到位，造成集体资产流失等；政府采购不规范，采购决策程序倒置，项目履约验收不到位等；工程管理存在漏洞，程序违规等；村级组织或个人违反财经纪律骗取或套取专项资金、侵占挪用专项资金等。

七、加强财政管理监督的意见

（一）进一步提升财力统筹，强化重点领域保障。一是进一步优化财政支出结构，支持重大战略实施、重大改革推进和重点领域建设，加强民生资金及项目管理。二是继续贯彻落实《预算法》及稳增长财政政策要求，继续做好盘活存量资金工作，加强部门结转结余管理，切实提高财政资金使用效率。三是继续深化落实“74332”体系，优化服务，加强资金统筹、资金保障和资金监管。

（二）进一步加强政策落实，促进经济高质量发展。一是坚决贯彻落实应对新冠疫情各项财政政策、牢固树立过“紧日子”思想，创新财政支持方式，做好“六稳”落实“六保”，促进社会经济持续稳定发展。二是继续围绕“最多跑一次”“三大攻坚战”、减税降费等重大改革和措施，针对改革中的难点、堵点、痛点问题强化顶层设计，确保各项举措精准落地。三是推进政府职能转变，减轻企业负担，营造最优营商环境。

（三）进一步完善体制机制，推进财政管理提质增效。一是加快市区两级财政事权和支出责任划分改革进程，制定市级财政事权清单和市区共同财政事权清单，理顺机制，推动主要领域改革。二是强化“全口径”预算体系建设，构建集中财力办大事财政政策体系，提高预算管理水平。三是推进全面预算绩效管理，建立和完善运行机制，建立科学评价指标体系，加强目标考核力度，着力提升财政资源有效配置。