衢州市审计局关于衢州市慈善总会2015年度

慈善捐赠资金审计结果公告

                       （2016年9月2日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》二十三条规定，衢州市审计局于2016年3月对衢州市慈善总会2015年度捐赠资金财务收支情况进行了审计，现根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定将审计结果公告如下：

一、慈善资金总体情况

（一）财政财务收支情况

2015年年初结余1479.85万元，其中行政账经费余额386.36万元、农行账户余额189.83万元、财政专户余额903.66万元；当年收入1260.27万元，其中财政补助收入40万元、农行过渡户收入1220.27万元（捐款收入1217.75万元、利息收入0.22万元、会员费收入2.3万元）；当年支出846.85万元，其中行政账管理费用支出39.74万元、捐款支出807.11万元；年末结余1893.27万元，其中市慈善总会行政账余额286.61万元、农行账户余额1078.54万元、财政专户余额528.11万元。

（二）慈善资金收支余情况

2015年年初余额1417.03万元，其中非限定性捐款余额667.66万元、限定性捐款余额700.71万元、历年捐款余额48.65万元；当年收入1217.75万元，其中非限定性捐款收入127.29万元、限定性捐款收入1090.46万元；当年支出807.11万元，其中非限定性捐款支出205.13万元、限定性捐款支出601.98万元；年末结余1827.66万元，其中非限定性捐款余额589.82万元、限定性捐款余额1189.19万元、历年捐款余额48.65万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，衢州市慈善总会会计核算基本遵循《民间非营利组织会计制度》相关规定，慈善资金财务收支符合国家现行财经法规相关规定。救助对象、范围、金额及程序基本符合《衢州市慈善总会章程》、《衢州市慈善总会资金使用管理办法》相关规定。内部控制制度执行基本健全有效。但在慈善资金收支会计核算、农行过渡户管理等方面有待进一步加强。

三、审计发现的主要问题

（一）慈善资金收支会计核算不规范。

1．应作未作费用101.8万元。衢州南孔中药有限公司、安徽双鹤药业有限责任公司、鲁南新时代医药有限公司定向捐助款合计101.8万元，市慈善总会2015年已支出但未进行费用支出核算。

2．应作未作收入69.6万元。从市财政专户转入衢州市深图医疗器械有限公司定向捐助款69.6万元，2015年市慈善总会未进行收入核算。

3．2015年初限定性净资产明细账中部分净资产为结余赤字，合计金额43.5万元，经审计核实，该赤字是由于历年定向捐赠收入支出后没有及时对已有的限定性净资产作支出造成的，财务核算不规范。

（二）农行过渡户捐赠款余额1061.08万元未及时上缴财政专户。

截止2015年末，农行过渡户捐赠款余额1061.08万元未及时上缴财政专户。

（三）非定向公众捐款收入有待提高。

 2015年非限定性捐款收入共计127.29万元，其中“一日捐”收入116.8万元、非定向公众捐款合计10.49万元（其中留本捐息收入10万元、公众捐款收入0.49万元）。非限定性捐款主要来源于“一日捐”收入，非定向公众捐款收入仅占其收入8.2%，比例偏低。

四、审计处理及整改情况

1、市慈善总会根据审计组提出的审计意见在审计期间已对慈善资金收支会计核算不规范问题进行整改，调账后非限定性净资产-捐赠结余780087.83元，限定性净资产结余1834349.8元，无赤字结余。

2、市慈善总会已于2016年1月上缴财政专户捐赠款1236万元。

3、市慈善总会采纳审计建议，将采取措施逐步提高非定向公众捐款的比例，同时加强对定向捐款使用的监管，制定相应的管理办法和监管措施。